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bet28365体育在线进一步加强政府投资审计操作规程(试行)

作者: 来源: 发布时间:2015年06月02日09:14

 

为贯彻落实全省审计工作会议精神,防范投资审计风险,规范投资项目审计行为,提高投资项目审计工作质量,结合我局实际,制定如下操作规程:

一、严格政府投资审计计划管理

1、政府投资项目审计应当实行计划管理,本着“量力而行、尽力而为、留有余地”的原则,结合我市实际情况编制年度政府投资审计项目计划。

2、市政府和上级审计机关临时授权和交办政府投资项目审计工作时,可以适时调整政府投资审计项目计划。

二、规范审计程序,强化审计工作质量

1、开展政府投资项目工程结算、竣工决算审计时,应在建设单位按要求编制完成工程结算书、工程竣工决算书后方可实施。

已按照有关规定先由建设单位内部或聘请具备相应资质中介机构实施审核的政府投资项目,建设单位应根据审核结果编制完成工程结算书、竣工决算书,连同审核资料一并送审。

2、单项工程结算,原则上由项目建设单位自行负责,确需由我局承担单项工程审计的,须有市委市政府批示文件。

3、单项工程审计应严格执行审计程序。在实施审计3个工作日前向被审计单位送达审计通知书;成立项目审计组,确定审计人员分工,编写审计实施方案,包括审计目标、审计范围和主要内容以及审计方法、审计步骤等事项;审计过程中,一并关注项目的建设程序及财务管理情况;按规范格式出具审计报告。

4、加强复核,审计人员对投资项目审计中工程造价进行复核,对双方有争执,意见相差较大的部分,审计组会同建设单位、施工单位、监理单位等相关主体,召开协调会议,以会议纪要的方式确定。

复核完毕后审计组召开业务会议,主审介绍项目概况及审计情况,主要核减内容以及有争议部分,并应详细讲解协调会议中所确定的事项。复核人介绍复核情况。形成相应的复核资料。

5、强化审理。审理人员要签出具体的审理意见,对工程造价审计原则上要召开审理会议进行审理,并出具审理会议纪要。

三、完善外聘中介机构制度,加强外聘人员工作管理

1、政府投资项目审计时,遇有审计力量不足、相关专业知识不能满足投资审计工作需要时,可以购买社会服务方式从外部聘请社会中介机构或者相关专业人员。

2、外部聘请的社会中介机构应从市审计局工程造价咨询服务库中择优选取。按照《bet28365体育在线关于购买社会服务暂行办法》文件执行。

3、外聘相关专业人员应当编入审计组,但不得担任审计组组长、副组长和主审。审计组组长在审计实施中应当加强对外聘人员的督导和业务复核,有效保证其审计质量。                                        

四、加强投资审计项目档案保管

1投资审计项目档案应编号单独存档,妥善保管,以便日后查阅。

2、审计档案应该由审计通知书、建设单位承诺书、审计实施方案、审计调查记录、工作底稿、复核意见书、定案表、工程结算书、有关合同、送达回证及其他佐证材料组成。


 

 
 
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